自動車保険から受け取った保険金と税金の関係

税金が重くのしかかるイメージ

自動車保険から受け取った保険金には税金がかかるのでしょうか?

結論からすれば、受け取った保険金には課税されませんので税金も払う必要はありません。

ただし、一部の例外もあります。

死亡保険金には税金がかかる

事故の被害者が受け取る保険金には、ケガの治療費や入院費、慰謝料、休業補償などの種類がありますが、これらは非課税扱いとなります。

通常、何らかの収入があり利益が出ていれば税金はかかるのですが、自動車保険で受け取った保険金は、あくまでも事故で被害を被ったことへの補償であるため、受け取った人の利益にはなりません。

対人・対物賠償保険などの賠償保険から保険金を受け取っても、車両保険から保険金を受け取っても、人身傷害保険や搭乗者傷害保険などの傷害保険から保険金を受け取っても、受け取った保険金は利益となる性質のものではありませんので、全て非課税となるのです。

よって、自動車保険から支払われた保険金に所得税はかかりませんが、受け取った保険金の種類が死亡保険金だった場合は例外となり、課税の対象となります

人身傷害保険や搭乗者傷害保険などの傷害保険から死亡保険金を受け取った場合は例外となり、保険料を払っていた人と保険金を受け取る人の関係によって、相続税、贈与税、所得税のどれかが課税されます。

さらに、人身傷害保険の死亡保険金のうち、被保険者の過失による部分にも税金がかかります。

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保険金にかかる税金の種類

課税される税金は、保険料を負担していた人と保険金を受け取る人との関係で、課税される税金は変わってきます。

  1. 所得税が課税される場合… 
    保険料を払っていた人が保険金を受け取った場合は所得税の対象になります(※)。
  2. 贈与税が課税される場合… 保険料を払っていた人が子どもなどの被保険者以外の人(所謂、第三者)で、保険金を受け取ったのが配偶者などの被保険者以外の人の場合は贈与税の対象となります。
  3. 相続税が課税される場合… 保険料を払っていた人が死亡した場合で、保険金を受け取ったのが配偶者や子どもという場合は、保険金を相続したことになりますので相続税の対象になります。

※ 所得税が課税される場合は、自分が負担していた保険料以上の保険金を受け取った場合です。つまり、自分が負担していた保険料以上の保険金を受け取ったということは、支払った保険料以上の利益が出たことになりますので、出た利益に対して所得税がかかることになります。

保険金にかかる税金の控除額は?

相続税の場合は、「3000万円+600万円×法定相続人数=基礎控除」で算出される額が控除されます。

所得税の場合は、死亡保険金は一時所得として扱われますので、「(総収入金額-収入を得るために支出した額-特別控除額(最高50万円)×1/2」の額と、給与収入などの額を合算して総所得金額を算出し納税する額が決まります。

贈与税の場合は、受け取った保険金の額から基礎控除(110万円)をマイナスし、算出された額に対して税率を適用して税額を求めますので、受け取った保険金の額が多ければ税金の額も大きくなりますので注意が必要です。

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